IFRS 17: mensuração estocástica do ajuste de risco e evidenciação em notas explicativas (2023)
- Authors:
- Autor USP: CARVALHO, BRUNO DOMINGUES RAMOS DE - FEA
- Unidade: FEA
- Sigla do Departamento: EAC
- DOI: 10.11606/D.12.2023.tde-11092023-201253
- Subjects: SEGUROS; PADRÕES E NORMAS CONTÁBEIS; DIVULGAÇÃO DE INFORMAÇÕES FINANCEIRAS
- Keywords: Ajuste de risco; Claims reserves; Disclosure; IFRS 17; Insurance; Provisões técnicas de sinistros; Risk adjustment
- Language: Português
- Abstract: O IFRS 17 estabelece novos princípios de reconhecimento, mensuração e evidenciação das informações financeiras de (res)seguradoras. Requerimentos deste novo padrão envolvem a estimação e a evidenciação de fluxos de caixa de cumprimento (FCC), compostos pelo valor presente esperado das obrigações adicionado de um Ajuste de Risco (AR), que incorpora a incerteza sobre sua realização. O objetivo deste trabalho é mensurar o FCC relativo ao passivo de sinistros incorridos e seu respectivo ajuste de risco, utilizando modelagem estocástica (bootstrap) para estimar distribuições de probabilidade empíricas, e value at risk para obter o nível de confiança, com seu expected shortfall associado. Utilizaram-se dados reais de uma seguradora brasileira, compreendendo um histórico de oito anos de sinistros de seguros de automóveis (Casco e Responsabilidade Civil Facultativa). Os resultados mostram que a abordagem proposta traz importantes vantagens como a obtenção direta de medidas de risco de insuficiência de provisão, aspecto relevante para a gestão e para transparência de divulgação em relatórios financeiros. Ademais, quanto maior o nível de correlação entre as carteiras, e quanto maior o nível de confiança almejado, maior será a demanda de capital via AR. Finalmente, propuseram-se elementos chave para o disclosure relacionados ao passivo de sinistros incorridos
- Imprenta:
- Data da defesa: 30.06.2023
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- Cor do Acesso Aberto: gold
- Licença: cc-by-nc-sa
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ABNT
CARVALHO, Bruno Domingues Ramos de. IFRS 17: mensuração estocástica do ajuste de risco e evidenciação em notas explicativas. 2023. Dissertação (Mestrado) – Universidade de São Paulo, São Paulo, 2023. Disponível em: https://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-11092023-201253/. Acesso em: 27 dez. 2025. -
APA
Carvalho, B. D. R. de. (2023). IFRS 17: mensuração estocástica do ajuste de risco e evidenciação em notas explicativas (Dissertação (Mestrado). Universidade de São Paulo, São Paulo. Recuperado de https://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-11092023-201253/ -
NLM
Carvalho BDR de. IFRS 17: mensuração estocástica do ajuste de risco e evidenciação em notas explicativas [Internet]. 2023 ;[citado 2025 dez. 27 ] Available from: https://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-11092023-201253/ -
Vancouver
Carvalho BDR de. IFRS 17: mensuração estocástica do ajuste de risco e evidenciação em notas explicativas [Internet]. 2023 ;[citado 2025 dez. 27 ] Available from: https://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-11092023-201253/
Informações sobre o DOI: 10.11606/D.12.2023.tde-11092023-201253 (Fonte: oaDOI API)
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