Análise de ferramentas para auxiliar a fiscalização tributária a detectar fraudes estruturadas e monitorar real-time o trânsito de mercadorias: estudo de caso (2024)
- Authors:
- USP affiliated authors: IMONIANA, JOSHUA ONOME - FEA ; SHIDOMI, VERA LUCIA REIKO YOSHIDA - FEA
- Unidade: FEA
- DOI: 10.54033/cadpedv21n7-058
- Subjects: AUDITORIA; CRIME CONTRA A ORDEM TRIBUTÁRIA; TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO
- Language: Português
- Abstract: A fiscalização tributária é um assunto conhecido, porém pouco se fala sobre a atuação do auditor fiscal do ICMS no trânsito de mercadorias e de que forma são concebidas e implementadas as ferramentas tecnológicas para mitigar riscos de controle evitando assim fraudes fiscais de apropriação indébita de tributos. Esse estudo tem como objetivo apresentar a narrativa de como ocorreu o processo de desenvolvimento de ferramentas específicas para implantar controles visando munir o fiscal de informações efetivas no combate à sonegação. Considerando a Teoria da Legitimação, existe um acordo entre os contribuintes e o fisco sobre o adequado atendimento a legislação do ICMS, porém para garantir que esse acordo seja atendido é fundamental a utilização dos controles sistêmicos. O estudo de caso é exploratório utilizando como fonte de evidência a observação do participante (auditor fiscal). O resultado da parceria entre auditores experientes na área fiscal e um auditor experiente em tecnologia da informação já trouxe diversos benefícios palpáveis. A integração entre todos os auditores (experientes ou não) na utilização de uma única ferramenta desenvolvida de acordo com suas necessidades gerou uma forma padronizada na forma de trabalho, trazendo maior agilidade ao trabalho, pois as informações necessárias para análise e tomada de decisão agora estão a seu alcance no celular e não mais do outro lado da estrada em aplicações cliente-servidor ou mainframe. As informações possuem maior acurácia e tempestividade, pois antes de realizar a abordagem, o auditor já está munido das informações que ele precisa para tomada de decisão. A contribuição desse estudo é apresentar mecanismos tecnológicos desenvolvidos para garantir a legitimidade de que a legislação, no caso do ICMS, está sendo atendida através de controles sistêmicos.É o início do processo da automatização dos controles, agora é possível evoluir e mitigar as fraudes de apropriação indevida de tributos e a concorrência desleal
- Imprenta:
- Source:
- Título: Revista Caderno Pedagógico
- ISSN: 1983-0882
- Volume/Número/Paginação/Ano: v. 21, n. 7, p. 01-30, 2024
- Este periódico é de assinatura
- Este artigo NÃO é de acesso aberto
- Cor do Acesso Aberto: closed
-
ABNT
SHIDOMI, Vera Lucia Reiko Yoshida e IMONIANA, Joshua Onome. Análise de ferramentas para auxiliar a fiscalização tributária a detectar fraudes estruturadas e monitorar real-time o trânsito de mercadorias: estudo de caso. Revista Caderno Pedagógico, v. 21, n. 7, p. 01-30, 2024Tradução . . Disponível em: https://ojs.studiespublicacoes.com.br/ojs/index.php/cadped/article/view/5494/3698. Acesso em: 04 dez. 2025. -
APA
Shidomi, V. L. R. Y., & Imoniana, J. O. (2024). Análise de ferramentas para auxiliar a fiscalização tributária a detectar fraudes estruturadas e monitorar real-time o trânsito de mercadorias: estudo de caso. Revista Caderno Pedagógico, 21( 7), 01-30. doi:10.54033/cadpedv21n7-058 -
NLM
Shidomi VLRY, Imoniana JO. Análise de ferramentas para auxiliar a fiscalização tributária a detectar fraudes estruturadas e monitorar real-time o trânsito de mercadorias: estudo de caso [Internet]. Revista Caderno Pedagógico. 2024 ; 21( 7): 01-30.[citado 2025 dez. 04 ] Available from: https://ojs.studiespublicacoes.com.br/ojs/index.php/cadped/article/view/5494/3698 -
Vancouver
Shidomi VLRY, Imoniana JO. Análise de ferramentas para auxiliar a fiscalização tributária a detectar fraudes estruturadas e monitorar real-time o trânsito de mercadorias: estudo de caso [Internet]. Revista Caderno Pedagógico. 2024 ; 21( 7): 01-30.[citado 2025 dez. 04 ] Available from: https://ojs.studiespublicacoes.com.br/ojs/index.php/cadped/article/view/5494/3698 - A review of sustainability accounting for emission reduction credit and compliance with emission rules in Brazil: a discourse analysis
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Informações sobre o DOI: 10.54033/cadpedv21n7-058 (Fonte: oaDOI API)
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