Perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa: exposição ao risco e vieses de finalidade nos bancos brasileiros (2021)
- Authors:
- Autor USP: SALVAGNIN, LAURA DE NATALE - FEA
- Unidade: FEA
- Sigla do Departamento: EAC
- Subjects: CONTABILIDADE BANCÁRIA; MERCADO DE CAPITAIS
- Keywords: Bank capital requirements; Bank regulation; Exigências de capital; Loan-loss provisions; PECLD; Prociclicidade; Procyclicality; Prudential standard; Regulação bancária
- Language: Português
- Abstract: Esta pesquisa busca identificar nos bancos brasileiros os fatores de influência sobre a constituição da conta redutora do ativo Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa (PECLD). A adequada estimação desta conta é fundamental para garantir a solvência de cada instituição financeira e, consequentemente, para a estabilidade de todo o sistema financeiro. Por outro lado, a significativa discricionariedade envolvida em sua constituição a torna suscetível a atender objetivos mais amplos do que apenas retratar a exposição da instituição ao risco de crédito. Os fatores de influência já identificados em estudos anteriores e testados nesta pesquisa são (i) as características da carteira de crédito - representando a finalidade essencial da PECLD de retratar a exposição ao risco de crédito -, (ii) o capital regulatório; (iii) a conjuntura macroeconômica; e (iv) os lucros, os três últimos fatores representando vieses de finalidade. A escolha dos métodos quantitativos e das variáveis para representar adequadamente os fatores de influência baseiam-se em modelos já adotados em estudos anteriores e também nos bancos de dados disponíveis, todos de domínio público e disponibilizados pelo Banco Central do Brasil (BCB) e pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE). A amostra principal contém 6.303 observações de 148 instituições financeiras com característica de intermediação financeira, no período de 2001 a 2019. Foi aplicada a esta amostra, uma adaptação do modeloutilizado por Bikker e Metzemakers (2005) para identificar fatores de influência sobre a PECLD. Para a construção das variáveis do modelo principal, foram desenvolvidos alguns modelos auxiliares, com destaque para uma adaptação do modelo utilizado por Clair (1992), para identificar a característica de deterioração da carteira de crédito. Os modelos aplicados às amostras deste estudo mostram que, no setor bancário brasileiro, a PECLD está associada às características da carteira de crédito, às variações do ciclo econômico e também aos lucros. Verifica-se ainda uma tendência de a PECLD atender a objetivos mais momentâneos e não os de longo prazo, conforme previsto por Bikker e Metzemakers (2005)
- Imprenta:
- Data da defesa: 12.01.2021
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ABNT
SALVAGNIN, Laura de Natale. Perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa: exposição ao risco e vieses de finalidade nos bancos brasileiros. 2021. Dissertação (Mestrado) – Universidade de São Paulo, São Paulo, 2021. Disponível em: https://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-07052021-150543/. Acesso em: 26 abr. 2024. -
APA
Salvagnin, L. de N. (2021). Perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa: exposição ao risco e vieses de finalidade nos bancos brasileiros (Dissertação (Mestrado). Universidade de São Paulo, São Paulo. Recuperado de https://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-07052021-150543/ -
NLM
Salvagnin L de N. Perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa: exposição ao risco e vieses de finalidade nos bancos brasileiros [Internet]. 2021 ;[citado 2024 abr. 26 ] Available from: https://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-07052021-150543/ -
Vancouver
Salvagnin L de N. Perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa: exposição ao risco e vieses de finalidade nos bancos brasileiros [Internet]. 2021 ;[citado 2024 abr. 26 ] Available from: https://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-07052021-150543/
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