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Reações do mercado acionário na primeira divulgação financeira em IFRS do setor bancário brasileiro: um estudo de evento (2015)

  • Authors:
  • USP affiliated authors: NAKAO, SÍLVIO HIROSHI - FEARP ; RIBEIRO, MAISA DE SOUZA - FEARP
  • Unidade: FEARP
  • DOI: 10.19094/contextus.v13i3.663
  • Subjects: BANCOS; DEMONSTRAÇÃO FINANCEIRA; SOCIEDADE ANÔNIMA DE CAPITAL ABERTO; ANÁLISE DE RISCO; INVESTIDOR
  • Language: Português
  • Abstract: Desde 2010, os bancos brasileiros de capital aberto devem apresentar suas demonstrações consolidadas em dois padrões contábeis diferentes: COSIF e IFRS. Como a primeira divulgação em IFRS, referente ao ano de 2010, aconteceu após a divulgação das demonstrações financeiras em COSIF, este estudo buscou verificar as reações do mercado acionário em torno do momento da divulgação em IFRS, isolando assim apenas o efeito das informações incrementais em relação ao que já havia sido apresentado em COSIF. O estudo de evento apontou a existência de Retornos Anormais Acumulados (RAA) entre -10,2% e +4,01%, sugerindo que a adoção de IFRS foi value relevant para os bancos analisados. Verificou-se também que os RAA foram influenciados pelo risco medido pelo Beta na janela de evento em torno da divulgação em IFRS.Esses resultados sugerem que a divulgação em IFRS nos bancos analisados trouxe informação value relevant e pode ter melhorado a avaliação de investidores em relação ao riscoSe requieren los bancos brasileños que cotizan reportar los estados financieros consolidados desde 2010 en dos conjuntos de normas contables diferentes: COSIF (emitida por el Banco Central de Brasil) y las NIIF. Como el primer informe de las NIIF, para el año 2010, fue emitida después de la presentación de informes de estados financieros en COSIF, este artículo verificó las reacciones del mercado de valores en todo el momento de la presentación de informes en las NIIF, aislando así el efecto de la información incremental de respecto a lo que se había presentado en COSIF. Los resultados del estudio sugieren que la adopción de las NIIF fue valor relevante a los bancos analizados y que las rentabilidades anormales acumuladas fueron influenciados por el riesgo medido por Beta. Los resultados sugieren que la información bajo NIIF por los bancos brasileños analizados trajo valor relevante y puede haber aumentado la evaluación del riesgo de los inversores
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    • Acesso à fonteAcesso à fonteDOI

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    Status:
    Artigo publicado em periódico de acesso aberto (Gold Open Access)
    Versão do Documento:
    Versão publicada (Published version)
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    • ABNT

      FÉ JÚNIOR, Armando Lopes Dias da e NAKAO, Sílvio Hiroshi e RIBEIRO, Maisa de Souza. Reações do mercado acionário na primeira divulgação financeira em IFRS do setor bancário brasileiro: um estudo de evento. Contextus: Revista Contemporânea de Economia e Gestão, v. 13, n. 3, p. 57-80, 2015Tradução . . Disponível em: https://doi.org/10.19094/contextus.v13i3.663. Acesso em: 09 abr. 2026.

    • APA

      Fé Júnior, A. L. D. da, Nakao, S. H., & Ribeiro, M. de S. (2015). Reações do mercado acionário na primeira divulgação financeira em IFRS do setor bancário brasileiro: um estudo de evento. Contextus: Revista Contemporânea de Economia e Gestão, 13( 3), 57-80. doi:10.19094/contextus.v13i3.663

    • NLM

      Fé Júnior ALD da, Nakao SH, Ribeiro M de S. Reações do mercado acionário na primeira divulgação financeira em IFRS do setor bancário brasileiro: um estudo de evento [Internet]. Contextus: Revista Contemporânea de Economia e Gestão. 2015 ; 13( 3): 57-80.[citado 2026 abr. 09 ] Available from: https://doi.org/10.19094/contextus.v13i3.663

    • Vancouver

      Fé Júnior ALD da, Nakao SH, Ribeiro M de S. Reações do mercado acionário na primeira divulgação financeira em IFRS do setor bancário brasileiro: um estudo de evento [Internet]. Contextus: Revista Contemporânea de Economia e Gestão. 2015 ; 13( 3): 57-80.[citado 2026 abr. 09 ] Available from: https://doi.org/10.19094/contextus.v13i3.663

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