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Sistemas de controles internos e de fiscalização em demonstrações contábeis: uma análise crítica de normas específicas (2007)

  • Authors:
  • Autor USP: SANCHES, MARCOS VENICIO - FEA
  • Unidade: FEA
  • Sigla do Departamento: EAC
  • Subjects: AUDITORIA; AUDITORIA EXTERNA; CONTABILIDADE FINANCEIRA; FRAUDE
  • Language: Português
  • Abstract: Importantes mudanças foram implementadas por órgãos normatizadores do mercado de capitais, no Brasil e nos Estados Unidos, relativas às atividades de controle e fiscalização na elaboração e divulgação de demonstrações contábeis. A percepção da necessidade dessas mudanças decorreu, em grande parte, das fraudes corporativas que se utilizaram de instrumentos contábeis, revelados a partir da segunda metade da década de 1990 nos dois países. Nos Estados Unidos, mais precisamente, nos anos de 2001 e 2002. Este trabalho foi desenvolvido com o objetivo de analisar, comparativamente, as principais normas publicadas no Brasil e nos Estados Unidos entre 1998 e 2004, que buscaram o aprimoramento da governança corporativa através da estruturação de controles internos e de fiscalização sobre a elaboração e divulgação de demonstrações contábeis em setores empresariais regulamentados. As normas estudadas foram: a Lei Sarbanes-Oxley, sancionada nos Estados Unidos em 2002, as Resoluções 2554 e 3198 do Conselho Monetário Nacional - CMN, editadas em 1998 e 2004, respectivamente, a Resolução 118 de 2004 do Conselho Nacional de Seguros Privados - CNSP e as Circulares 249 e 280 de 2004 da Superintedência de Seguros Privados - SUSEP. Para a realização da análise comparativa foram coletadas opiniões, através da aplicação de questionário junto a participantes especialistas ativos das indústrias bancária, de seguros e das companhias abertas brasileiras, sobre a eficácia e suficiência dasnormas estudadas e foram levantados artigos acadêmicos , teses, dissertações e outros trabalhos que já tenham se proposto a analisar as referidas normas. As principais conclusões obtidas revelam que as normas estudadas são em geral eficazes e eficientes e abordaram aspectos importantes para a redução dos riscos de elaboração e divulgação de relatórios financeiros inadequados; que as medidas determinadas na Seção 404 da Lei Sarbanes-Oxley revelam pouca eficácia para a redução daqueles riscos e a custos muito elevados, principalmente para pequenas empresas; que, no Brasil, é necessário que os órgãos normatizadores das indústrias bancária, de seguros e das companhias abertas, bem como da profissão de contabilidade e auditoria desempenhem suas atividades de fiscalização e monitoramento de forma mais ampla e ativa
  • Imprenta:
  • Data da defesa: 17.04.2007
  • Acesso à fonte
    How to cite
    A citação é gerada automaticamente e pode não estar totalmente de acordo com as normas

    • ABNT

      SANCHES, Marcos Venicio; CARVALHO, Luiz Nelson Guedes de. Sistemas de controles internos e de fiscalização em demonstrações contábeis: uma análise crítica de normas específicas. 2007.Universidade de São Paulo, São Paulo, 2007. Disponível em: < http://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-11052007-142138/ >.
    • APA

      Sanches, M. V., & Carvalho, L. N. G. de. (2007). Sistemas de controles internos e de fiscalização em demonstrações contábeis: uma análise crítica de normas específicas. Universidade de São Paulo, São Paulo. Recuperado de http://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-11052007-142138/
    • NLM

      Sanches MV, Carvalho LNG de. Sistemas de controles internos e de fiscalização em demonstrações contábeis: uma análise crítica de normas específicas [Internet]. 2007 ;Available from: http://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-11052007-142138/
    • Vancouver

      Sanches MV, Carvalho LNG de. Sistemas de controles internos e de fiscalização em demonstrações contábeis: uma análise crítica de normas específicas [Internet]. 2007 ;Available from: http://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-11052007-142138/

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