A estimativa do risco na constituição da PPD (2001)
- Authors:
- Autor USP: VICENTE, ERNESTO FERNANDO RODRIGUES - FEA
- Unidade: FEA
- Sigla do Departamento: EAC
- Subjects: ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA; CRÉDITO
- Language: Português
- Abstract: Neste trabalho foram revisados os principais modelos para a avaliação do risco de crédito e para o desenvolvimento de perdas com clientes, concluindo-se com uma proposta de adoção de um modelo estatístico, com o objetivo de medir o risco associado ao financiamento e empréstimo a clientes, com o consequente impacto na mensuração dos ativos. Sem o objetivo de exaurir o assunto, foram adotados os passos relacionados a seguir para o desenvolvimento do tema até a proposição final. Na introdução, foram feitas as justificativas sobre o tema, qual a questão problema associada ao tema e os desafios da contabilidade quanto à mensuração dos ativos. Em relação à gestão de riscos, são relacionados os tipos de riscos em geral, detalhado o risco de crédito em particular e avaliados os modelos de concessão de crédito. Sobre a constituição da Provisão para Devedores Duvidosos, foram pesquisados os principais autores de contabilidade e de finanças, onde se constatou proposições semelhantes, que podem ser resumidas em 4 modelos de provisionamento para Perdas com Devedores Duvidosos: 1. Baixa - "Write-off"; 2. Percentual sobre vendas; 3. Percentual sobre o montante de contas a receber; 4. Idade de carteira - "aging". Em seguida são analisadas as correlações entre os modelos de previsão de insolvência e as perdas com crédito, onde é possível identificar que os modelos de insolvência são úteis para a concessão do crédito, mas pouco utilizados para a estimativa da perda provável comdevedores duvidosos. Em 21 de dezembro de 1999, o Banco Central do Brasil, emitiu a Resolução 2.682, na qual recomenda às instituições financeiras que alterem suas metodologias de provisionamento para perdas com devedores duvidosos. O Banco Central, entretanto, não indica qual modelo utilizar, deixando a cargo de cada instituição o desenvolvimento dos modelos. Utilizando a norma do Banco Central como referência, e procurando um embasamento científico ) para a constituição da PPD, é proposto um modelo para a sua constituição, modelo esse testado e avaliado, tanto em conformidade às normas do Banco Central, como com orientação gerencial. Para tanto, foi desenvolvido um modelo estatístico, aplicando-se a técnica da regressão logística, a 202 clientes de uma instituição financeira, onde foi possível concluir-se que o uso do modelo, na constituição da Provisão para Devedores Duvidosos, poderá trazer benefícios na mensuração do real valor dos investimentos em contas a receber
- Imprenta:
- Data da defesa: 15.05.2001
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ABNT
VICENTE, Ernesto Fernando Rodrigues. A estimativa do risco na constituição da PPD. 2001. Dissertação (Mestrado) – Universidade de São Paulo, São Paulo, 2001. Disponível em: http://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-31012002-000545/. Acesso em: 17 nov. 2024. -
APA
Vicente, E. F. R. (2001). A estimativa do risco na constituição da PPD (Dissertação (Mestrado). Universidade de São Paulo, São Paulo. Recuperado de http://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-31012002-000545/ -
NLM
Vicente EFR. A estimativa do risco na constituição da PPD [Internet]. 2001 ;[citado 2024 nov. 17 ] Available from: http://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-31012002-000545/ -
Vancouver
Vicente EFR. A estimativa do risco na constituição da PPD [Internet]. 2001 ;[citado 2024 nov. 17 ] Available from: http://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-31012002-000545/
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